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关于印发自治区农机局账务处理制度的通知

发布时间:2016/8/16 15:22:34 来源: 桂农机办〔2016〕50号 字体大小:【
局机关各处(室)、局属各单位: 

为加强和规范局账务处理管理,根据国家和自治区有关行政事业单位财务处理规定,结合我局实际,制定本制度。现印发给你们,请认真贯彻执行。


 
 

广西壮族自治区农业机械化管理局        

2016年3月25日                 


 

自治区农机局账务处理制度

 

第一章 总 则

第一条为确保会计记录正确、及时、完整,提高会计核算资料质量和效率,根据《行政事业单位会计制度》等相关规定,结合实际,制定本制度。

第二条本制度适用于自治区农机局机关账务处理。

第二章 会计凭证

第三条原始凭证

发生的每一项经济业务须取得或填制原始凭证,原始凭证须真实、完整、合法、有效。

(一)原始凭证须有以下内容:凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称,以及经济业务内容、数量、单价和金额。

(二)从外单位取得的原始凭证,必须盖有该单位的公章;从个人取得的原始凭证,须有填制人员的签名或盖章。自制原始凭证须有经办人签名,局分管领导审批。

(三)凡填有大写和小写金额的原始凭证,大写与小写金额须相符;购买实物的原始凭证,须有验收证明;支付款项的原始凭证,须有收款单位和收款人的收款证明。

(四)职工借款凭据,须附在记账凭证之后。收回借款时,应退还借据副本。

(五)经上级有关部门批准的经济业务,应将批准文件作为原始凭证附件。如批准文件需要单独归档的,应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件号。

(六)各种收付款项的原始凭证应由出纳人员签名或盖章。

(七)原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的,应当由开出单位重开或者更正,更正处应加盖开出单位公章。

(八)原始凭证后面须有经办人签名或盖章。如需证明的,还须有验收人签字和盖章。

(九)费用报销时应由经办人填制报销凭证,凭证上应有填报人、处室领导、局办公室(计财)会计、局办公室负责人签名,超过一定数额的开支,还应有分管财务局领导签名,大额开支须有局长签名。

第四条 记账凭证

会计核算人员要根据审核无误的原始凭证填制记账凭证,做到要素完整、摘要简明、科目正确、数字准确、编号连续、相关会计人员签章齐全。

(一)记账凭证内容须具备:填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数,以及填制凭证人员、审核人员、记账人员、会计主管人员、经办人签名或者盖章。

(二)记账凭证可以根据每一张原始凭证填制,或者根据若干张同类原始凭证汇总填制。但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在同一张记账凭证上。

(三)除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外,其他记账凭证必须附有原始凭证。如果一张原始凭证涉及几张记账凭证,可以把原始凭证附在一张主要的记账凭证后面,并在其他记账凭证上注明附有该原始凭证的记账凭证的编号或者附原始凭证复印件。

(四)已经登记入账的记账凭证,在当年内发现填写错误时,可以用负数填写一张与原内容相同的记账凭证,在摘要栏注明“注销某月某日某号凭证”字样,同时再新填制一张正确的记账凭证,注明“订正某月某日某号凭证”字样。如果会计科目没有错误,只是金额错误,也可以将正确数字与错误数字之间的差额,另编一张调整的记账凭证,调增金额用正数,调减金额用负数。发现以前年度记账凭证有错误的,应当填制一张更正的记账凭证。

(五)填制记账凭证摘要应简明扼要,说明问题。

(六)填写会计科目应按《行政事业单位会计制度》规定填写会计科目;填制会计科目分录的顺序为:先填写借方科目,后填写贷方科目;每张记账凭证只能反映一项经济业务,除少数特殊业务必须将几个会计科目填在一张记账凭证外,不得将不同经济业务的原始凭证汇总填制多借多贷、对应关系不清的记账凭证。

(七)记账凭证所填金额要和原始凭证一致。

(八)记账凭证日期应以财会部门受理会计事项日期为准,年、月、日应写全。

(九)附件张数按原始凭证张数计算。

第五条会计凭证的装订和保管

会计人员要妥善保管会计凭证。

记账凭证应当连同所附的原始凭证按期装订成册。

装订会计凭证要加封面、封底。封面有关内容如单位名称、年度、月份和起讫日期、凭证种类、起讫号码等都应填写,签章齐全。

原始凭证不得外借。其他单位如因特殊原因需要使用原始凭证时,经分管财务局领导批准,可以复制。向外单位提供的原始凭证复制件,应当在专设的登记簿上登记,并由提供人员和收取人员共同签名或者盖章。

从外单位取得的原始凭证如有遗失,应当取得原开出单位盖有公章的证明,并注明原来凭证的号码、金额和内容等,由分管财务局领导、局会计主管人员批准后,才能代作原始凭证。如果确实无法取得证明的,如火车、轮船、飞机票等凭证,由当事人写出详细情况,由分管领导、会计主管人员批准后,代作原始凭证。

第三章 会计账薄

第六条 账簿设置

根据《行政事业单位会计制度》规定,设置总账、明细账、日记账。按照实际业务,设置必要的辅助账和备查账。

第七条 记账

(一)会计人员以审核无误的记账凭证记账。

(二)现金日记账应根据记账凭证逐笔登记做到日清月结;银行存款日记账应根据支票存根或其他银行结算票据逐笔登记。

第八条 对账

年终,对会计账薄记录的有关数字与库存实物、货币资金、往来单位或者个人等往来帐进行相互核对,保证账证相符、帐账相符、账实相符。

第九条 结账

(一)结账前,必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记入账。

(二)年度终了,编制记账凭证分别把收入、支出账户余额结转到“结余”账户。

(三)年度终了,把各账户的余额结转到下一会计年度。

第十条打印的会计账薄必须连续编号,经审核无误后装订成册,并由局会计人员、局会计主管签字或者盖章。

第四章 财务报告

第十一条按照《行政事业单位会计制度》及有关方面要求定期编报会计报表。会计年度终了,编制年度财务报告。

第十二条年度财务报告主要内容包括:经费收支决算封面、决算说明书、收支决算表,年度资产负债表,年度收入支出表,年末往来款项明细表。

第十三条会计报表主要包括经费收支预算表、经费收支决算表、资产负债表、收入支出表、往来款项明细表。

会计报表应当根据登记完整、核对无误的会计账薄记录和其他有关资料编制,做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。任何人不得篡改或者授意、指使、强令他人篡改会计报表的有关数字。

第十四条年度财务报告必须数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、格式统一、装订整齐、报送及时,并经分管领导、财务负责人审阅并签章。

第五章 附则

第十五条局属单位参照本制度开展账务处理工作。

第十六条本规定由自治区农机局办公室负责解释。

第十七条本制度自发布之日起执行。

关于印发自治区农机局账务处理制度的通知

发布时间:2016/8/16 15:22:34 字体大小:【
咨询信息
咨询人 咨询时间 2016/8/16 15:22:34
标题 关于印发自治区农机局账务处理制度的通知
内容 局机关各处(室)、局属各单位: 

为加强和规范局账务处理管理,根据国家和自治区有关行政事业单位财务处理规定,结合我局实际,制定本制度。现印发给你们,请认真贯彻执行。


 
 

广西壮族自治区农业机械化管理局        

2016年3月25日                 


 

自治区农机局账务处理制度

 

第一章 总 则

第一条为确保会计记录正确、及时、完整,提高会计核算资料质量和效率,根据《行政事业单位会计制度》等相关规定,结合实际,制定本制度。

第二条本制度适用于自治区农机局机关账务处理。

第二章 会计凭证

第三条原始凭证

发生的每一项经济业务须取得或填制原始凭证,原始凭证须真实、完整、合法、有效。

(一)原始凭证须有以下内容:凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称,以及经济业务内容、数量、单价和金额。

(二)从外单位取得的原始凭证,必须盖有该单位的公章;从个人取得的原始凭证,须有填制人员的签名或盖章。自制原始凭证须有经办人签名,局分管领导审批。

(三)凡填有大写和小写金额的原始凭证,大写与小写金额须相符;购买实物的原始凭证,须有验收证明;支付款项的原始凭证,须有收款单位和收款人的收款证明。

(四)职工借款凭据,须附在记账凭证之后。收回借款时,应退还借据副本。

(五)经上级有关部门批准的经济业务,应将批准文件作为原始凭证附件。如批准文件需要单独归档的,应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件号。

(六)各种收付款项的原始凭证应由出纳人员签名或盖章。

(七)原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的,应当由开出单位重开或者更正,更正处应加盖开出单位公章。

(八)原始凭证后面须有经办人签名或盖章。如需证明的,还须有验收人签字和盖章。

(九)费用报销时应由经办人填制报销凭证,凭证上应有填报人、处室领导、局办公室(计财)会计、局办公室负责人签名,超过一定数额的开支,还应有分管财务局领导签名,大额开支须有局长签名。

第四条 记账凭证

会计核算人员要根据审核无误的原始凭证填制记账凭证,做到要素完整、摘要简明、科目正确、数字准确、编号连续、相关会计人员签章齐全。

(一)记账凭证内容须具备:填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数,以及填制凭证人员、审核人员、记账人员、会计主管人员、经办人签名或者盖章。

(二)记账凭证可以根据每一张原始凭证填制,或者根据若干张同类原始凭证汇总填制。但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在同一张记账凭证上。

(三)除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外,其他记账凭证必须附有原始凭证。如果一张原始凭证涉及几张记账凭证,可以把原始凭证附在一张主要的记账凭证后面,并在其他记账凭证上注明附有该原始凭证的记账凭证的编号或者附原始凭证复印件。

(四)已经登记入账的记账凭证,在当年内发现填写错误时,可以用负数填写一张与原内容相同的记账凭证,在摘要栏注明“注销某月某日某号凭证”字样,同时再新填制一张正确的记账凭证,注明“订正某月某日某号凭证”字样。如果会计科目没有错误,只是金额错误,也可以将正确数字与错误数字之间的差额,另编一张调整的记账凭证,调增金额用正数,调减金额用负数。发现以前年度记账凭证有错误的,应当填制一张更正的记账凭证。

(五)填制记账凭证摘要应简明扼要,说明问题。

(六)填写会计科目应按《行政事业单位会计制度》规定填写会计科目;填制会计科目分录的顺序为:先填写借方科目,后填写贷方科目;每张记账凭证只能反映一项经济业务,除少数特殊业务必须将几个会计科目填在一张记账凭证外,不得将不同经济业务的原始凭证汇总填制多借多贷、对应关系不清的记账凭证。

(七)记账凭证所填金额要和原始凭证一致。

(八)记账凭证日期应以财会部门受理会计事项日期为准,年、月、日应写全。

(九)附件张数按原始凭证张数计算。

第五条会计凭证的装订和保管

会计人员要妥善保管会计凭证。

记账凭证应当连同所附的原始凭证按期装订成册。

装订会计凭证要加封面、封底。封面有关内容如单位名称、年度、月份和起讫日期、凭证种类、起讫号码等都应填写,签章齐全。

原始凭证不得外借。其他单位如因特殊原因需要使用原始凭证时,经分管财务局领导批准,可以复制。向外单位提供的原始凭证复制件,应当在专设的登记簿上登记,并由提供人员和收取人员共同签名或者盖章。

从外单位取得的原始凭证如有遗失,应当取得原开出单位盖有公章的证明,并注明原来凭证的号码、金额和内容等,由分管财务局领导、局会计主管人员批准后,才能代作原始凭证。如果确实无法取得证明的,如火车、轮船、飞机票等凭证,由当事人写出详细情况,由分管领导、会计主管人员批准后,代作原始凭证。

第三章 会计账薄

第六条 账簿设置

根据《行政事业单位会计制度》规定,设置总账、明细账、日记账。按照实际业务,设置必要的辅助账和备查账。

第七条 记账

(一)会计人员以审核无误的记账凭证记账。

(二)现金日记账应根据记账凭证逐笔登记做到日清月结;银行存款日记账应根据支票存根或其他银行结算票据逐笔登记。

第八条 对账

年终,对会计账薄记录的有关数字与库存实物、货币资金、往来单位或者个人等往来帐进行相互核对,保证账证相符、帐账相符、账实相符。

第九条 结账

(一)结账前,必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记入账。

(二)年度终了,编制记账凭证分别把收入、支出账户余额结转到“结余”账户。

(三)年度终了,把各账户的余额结转到下一会计年度。

第十条打印的会计账薄必须连续编号,经审核无误后装订成册,并由局会计人员、局会计主管签字或者盖章。

第四章 财务报告

第十一条按照《行政事业单位会计制度》及有关方面要求定期编报会计报表。会计年度终了,编制年度财务报告。

第十二条年度财务报告主要内容包括:经费收支决算封面、决算说明书、收支决算表,年度资产负债表,年度收入支出表,年末往来款项明细表。

第十三条会计报表主要包括经费收支预算表、经费收支决算表、资产负债表、收入支出表、往来款项明细表。

会计报表应当根据登记完整、核对无误的会计账薄记录和其他有关资料编制,做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。任何人不得篡改或者授意、指使、强令他人篡改会计报表的有关数字。

第十四条年度财务报告必须数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、格式统一、装订整齐、报送及时,并经分管领导、财务负责人审阅并签章。

第五章 附则

第十五条局属单位参照本制度开展账务处理工作。

第十六条本规定由自治区农机局办公室负责解释。

第十七条本制度自发布之日起执行。

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